주택 임대 개인은 어떻게 세금을 납부하나요?

임대 주택 미신고 납세: 현황, 과제 및 관리 방안

현행 규정: 임대 주택에 어떤 세금을 내야 하나요?

베트남 재정부 제40/2021호 통지에 따르면, 개인이 주택을 임대하는 경우 임대차 계약서별로 신고해야 하며, 동일한 세무서 관할 구역 내에 여러 계약이 있으면 합산하여 신고할 수 있습니다.

또한, 「세무관리법」은 개인이 각 기간별 납부 시점(임대 기간 기준)에 따라 신고하거나, 역년(曆年) 기준으로 신고할 수 있도록 규정하고 있습니다.

주택, 사무실, 상가를 임대하는 소유자는 다음 세 가지 세금을 납부해야 합니다:

• 부가가치세(VAT)

• 개인소득세(PIT)

• 사업자등록세

구체적으로는 다음과 같습니다:

• 연간 임대료 총수입 ≤ 1억 동 → 세금 면제.

• 연간 임대료 총수입 > 1억 동 → 임대료 총액의 5% VAT + 5% PIT를 납부하고, 사업자등록세도 납부해야 합니다.

주의할 점은, 다른 개인사업자와 마찬가지로 주택 임대인은 관련 지출(예: 수리, 가구 구입, 인테리어 등)을 공제하여 세금을 줄일 수 없다는 것입니다.

원문 이미지: images2.thanhnien.vn

현황: 많은 사람들이 '모르고 있거나' '의도적으로 탈세하고 있습니다'

실제로 현재도 많은 개인이 주택을 임대하면서 세금을 신고·납부하지 않고 있으며, 일부는 규정을 잘 몰라서, 일부는 의도적으로 회피하고 있습니다.

예를 들어, 호치민시 1군에 사는 응우옌 응옥 메이 씨는 골목집을 월 1,400만 동에 임대하고 있으며, 임대료는 은행 계좌로 직접 입금됩니다. 하지만 그녀는 수년간 세금을 신고·납부한 적이 없으며, '몰랐다'고 '아무도 알려주지 않았다'고 말합니다.

호치민시 세무국은 현재도 주택, 사무실, 상가를 임대하는 개인과 가구 중에서 신고하지 않거나, 납부하지 않거나, 수입을 적게 신고하는 경우가 있다고 인정합니다. 따라서 세무 당국은 관련 부서와 데이터 공유 및 통합을 강화하여 더 실제적인 경영 상황을 파악하려고 하고 있습니다.

집행상의 어려움과 탈세 현상

2015년 이전에는 기업이 임대료를 비용으로 계상하려면 반드시 인보이스가 필요했기 때문에, 집주인은 세무 기관에 신고·납세해야만 인보이스를 발행할 수 있었습니다. 그러나 2015년 말부터는 기업이 임대차 계약서와 은행 송금 영수증만으로 비용을 계산할 수 있게 되어, 더 이상 인보이스가 필요하지 않게 되었습니다. 이로 인해 많은 집주인이 납세를 회피할 기회를 갖게 되었고, 심지어 이전 임대차 계약의 옛 임대료(5~7년 전 수준)로 신고하는 경우도 생겼습니다.

此外，部分집주인會故意將租金收入申報為 低於 1 億越盾/年 以逃稅。也有情況是 由承租人代繳，或집주인授權他人以代理名義申報。雖然稅金最終仍繳入國庫，但申報人卻非真正業主，導致管理上的不透明。

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전문가 견해: 주택 임대 시 세금 납부는 공정하다

호치민시 세무 자문 및 대리 협회 부회장 응우옌 응옥 딘은 세무 부서의 감사 강화가 합리적이고 공정하다고 강조했습니다. 부동산 임대는 다른 상업 활동과 마찬가지로 영리 행위이므로 납세 의무를 져야 하기 때문입니다.

현행 법규는 주택을 임대하는 개인이 반드시 회사를 설립하거나 상공호로 등록해야 한다고 강제하지 않지만, 여전히 납세 의무를 이행해야 합니다. 이는 조세 제도의 공정성을 보장할 뿐만 아니라 투명하고 건강한 부동산 시장을 조성하는 데에도 도움이 됩니다.

해결책: 홍보, 지도 및 디지털 관리

세금 탈루 문제를 해결하기 위해, 전문가들은 집주인에 대한 홍보와 지도를 강화하고, 통지서 발송 및 직접 지도 방식을 통해 소유주가 자발적으로 신고·납세하도록 권고했습니다. 오직 고의 위반이나 허위 신고의 경우에만 처벌 조치를 취했습니다.

동시에, 베트남이 개인 납세번호와 신분증번호(CCCD)를 연동함에 따라, 향후 납세 기록이 더욱 투명해져 집주인 본인에게도 더 유리해질 것입니다. 예를 들어 은행 대출, 투자 또는 기타 재무 거래 시 더 큰 합법성을 갖게 됩니다.

향후에는 디지털 관리도 추진해야 합니다. 예:

• 은행 수수·지급 데이터를 임대차 계약과 대조합니다.

• 인터넷 신고 절차를 간소화하여 개인이 세금 납부를 쉽게 완료할 수 있도록 합니다.

• 집주인의 합리적 지출 일부를 공제해 주는 방안을 고려하여 자발적인 신고를 장려한다.

주택 임대 시 세금 납부는 재정적 의무일 뿐만 아니라, 부동산 시장 투명성을 유지하는 중요한 도구입니다. 완전하고 성실한 납세는 국가 재정 수입을 늘리는 동시에 경제 활동에서 소유자의 합법적 권익을 보호합니다.

향후 몇 년 동안 호치민시와 주요 도시들의 임대 시장이 지속적으로 확장됨에 따라, 개인 주택 임대에 대한 세무 관리는 더욱 엄격하고 투명하며 디지털화되어 더 건강하고 지속 가능한 부동산 시장을 구축할 것입니다.