個人所得稅法的變革

個人所得稅改革：建議根據地區調整家庭免稅額，並調整房地產稅

鑑於各個地區的生活成本差異越來越大，在全國範圍內統一適用家庭免稅額的做法引發了許多爭議。最近，政府於 2025 年 6 月 26 日發佈的第 191/NQ-CP 號決議強調，有必要制定一部新的個人所得稅法，以體現黨和國家在稅收改革中的方針，包括調整家庭免稅額和免稅收入。

不同的支出，不能繳納相同的稅款

根據 191 號決議的指示，政府責成財政部根據現行的經濟社會標準重新研究家庭免稅額，考慮到各個地區和區域的差異。這標誌著管理理念的一個重要轉變：應稅收入不能與各地居民的實際生活水平脫節。

河內商業與科技大學的阮玉圖博士認為：“不能對河內、胡志明市和偏遠省份的居民採用相同的家庭免稅額。生活水平不同，免稅額也應該不同。” 他建議，家庭免稅額應按地區最低工資計算，約為最低工資的 4-5 倍。這樣，當最低工資每年調整時，家庭免稅額也會自動更新，而不是像現在這樣必須等待人工修改法律。

胡志明市企業協會的律師阮德義也同意該建議，建議對納稅人按地區最低工資的 4 倍計算家庭免稅額，對受撫養人按 2 倍計算，而不是像目前那樣採用固定數字（納稅人 1100 萬越南盾 / 人，受撫養人 440 萬越南盾 / 人）。這不僅有助於提高公平性，而且還能減輕經常調整法律的行政負擔。

目前，各個地區的最低工資在 345 萬越南盾到 496 萬越南盾之間。如果採用這個建議，胡志明市和河內的家庭免稅額可能會增加到近 2000 萬越南盾 / 月，而 4 區的省份將根據當地情況採用相應的額度。

創造更靈活的房地產稅調整機制

除了工資收入外，191 號決議還要求全面審查應稅收入，包括轉讓房地產的收入、個體戶的營業收入以及特別收入，如無償援助或外交官的收入。

調整轉讓房地產稅的計算機制 —— 目前是根據合同價格或土地價格框架進行嚴格規定 —— 已成為一個迫切的要求，因為市場出現了許多畸形現象，例如 “低報價格以逃稅” 或在實際交易價格高於土地價格時被徵收過高的稅款。

制定符合市場實際情況並根據地區靈活調整的稅率，不僅有助於國家增加財政收入，還能限制多年來普遍存在的 “地下” 交易和逃稅行為。

需要在 2025 年盡快實施

政府要求財政部抓緊完善政策內容，在 2025 年 7 月的專題會議上提交政府審議，以便及時納入 2025 年立法計劃，並提交給國會在第 10 屆會議（預計在 2025 年 9 月至 10 月舉行）上通過。

因此，新法將賦予政府更多主動權，在規定家庭免稅額和靈活的稅率方面，而不是像現在這樣受法律中固定數字的約束。這將有助於更快地應對經濟波動、通貨膨脹和社會變遷。

建議符合 “實際稅收” 的趨勢

根據地區最低工資計算家庭免稅額是一個合理的步驟，體現了稅收政策現代化的趨勢，符合公平與靈活的原則，尤其是在經濟收入日益多元化，以及各個地區生活成本差異很大的情況下。

對於房地產行業來說，如果同步改革個人所得稅和按地區調整房地產轉讓稅，越南不僅能提高市場透明度，還能吸引更多外國投資者，特別是來自台灣、韓國或新加坡等國家 —— 這些國家非常關注投資地的稅收制度的穩定性、清晰性和靈活性。